Salario En Especie

Key Highlights

Aquí tienes los puntos clave sobre el salario en especie que debes conocer:

• El salario en especie es una parte de tu sueldo que tienes en bienes o servicios, no como salario monetario.

• No puede pasar del 30 % de tus percepciones salariales totales.

• Algunos ejemplos son el seguro médico, cheques restaurante o un coche de empresa.

• Este tipo de retribución entra en la Seguridad Social y debe estar en tu nómina.

• Algunas de estas ventajas, que forman parte de la retribución flexible, son buenas para tu declaración de la renta.

Introducción

¿Sabías que tu empresa puede darte algo más que dinero por tu trabajo realizado? El salario en especie es cada vez más común. Esto quiere decir que se puede recibir bienes, derechos o servicios como parte de tu sueldo. Esta forma de pago puede ser buena tanto para ti como para tu empresa. Sin embargo, tiene reglas propias. Por ejemplo, no puede hacer que el pago en dinero sea menor que el salario mínimo interprofesional. Si quieres saber más sobre cómo funciona, sigue leyendo.

Definición y concepto de salario en especie

El salario en especie es una parte del salario que se recibe a través de bienes, derechos o servicios y no en dinero. Esta forma de retribución debe estar escrita en el contrato de trabajo y ser parte de la relación laboral con la empresa. La empresa da estas cosas como un extra, por lo tanto suman a tu sueldo normal.

El salario en especie y el salario monetario no son iguales. Es muy fácil ver la diferencia entre esos dos. El salario monetario es el dinero que tienes y ves en tu cuenta bancaria. En cambio, con el salario en especie, recibes y puedes usar bienes o servicios en vez de más dinero en tu nómina. Por ejemplo, si deberían darte 200 euros más, la empresa puede darte un seguro de salud que tiene ese valor. Tanto el salario monetario como el salario en especie cuentan como parte de tu pago total por el trabajo.

Diferencias entre salario en especie y salario monetario

La diferencia principal entre el salario en especie y el salario monetario está en cómo recibes tu pago. El salario monetario es el dinero que la empresa te transfiere cada cierto tiempo.

Por otro lado, el salario en especie se da cuando la empresa te ofrece productos o servicios. El dinero no llega a ti directamente, pero estos beneficios sí forman parte de las percepciones salariales por tener un valor económico.

Los dos tipos de pago son parte del sueldo que acuerdas con la empresa. La diferencia es que una parte la recibes como efectivo, y otra como beneficios reales. Es importante saber que los dos se suman para calcular tu sueldo bruto y las cotizaciones.

Requisitos legales para considerar un beneficio como salario en especie

Para que un beneficio sea salario en especie y sea legal, no solo vale con que la empresa te lo dé. El Estatuto de los Trabajadores y la ley dicen que se debe ligar a un trabajo realizado por ti. Deben cumplirse ciertas condiciones claras que conecten el beneficio con tu relación laboral.

Estas reglas están para que todo sea justo y claro. El valor de mercado del bien o servicio tiene mucha importancia. Hay que valorar el beneficio pensando en lo que cuesta en el mercado, para hacer las cosas bien con los impuestos.

Un beneficio será salario en especie solo si cumple esto:

• Tiene que venir de la relación laboral y estar puesto en tu contrato de trabajo o en un acuerdo.

• Debe ser para que tú lo uses o consumas, y no puede ser solo una herramienta de trabajo.

• El beneficio debe recibirlo gratis o a un precio inferior al normal de mercado.

• Tiene que poder ponerle un valor en dinero.

Tipos y ejemplos frecuentes de salario en especie en España

En España, hay muchos ejemplos de salario en especie que empresas dan a sus empleados. Estos beneficios forman parte del salario y suman al salario total del trabajador. Saber todo esto ayuda a valorar mejor ofertas de trabajo y a entender tu nómina.

Algunos de estos son muy comunes, como los cheques para comer. Otros, como la formación que no es para tu puesto directo, también pueden ser parte del salario total. Ahora vamos a ver los ejemplos de salario más normales.

Seguro médico y asistencia sanitaria

Ofrecer un seguro médico privado es uno de los beneficios más valorados cuando hablamos de retribución flexible. Te da acceso a una atención médica más rápida y cómoda. Esto ayuda mucho a mejorar la calidad de vida, tanto tuya como de tu familia si también ellos están cubiertos.

Estos seguros de enfermedad son un buen ejemplo de salario en especie. La empresa es la que paga la prima directo a la aseguradora y tú puedes usar el servicio. Desde el punto de vista fiscal, hay ventajas que hacen que este seguro médico sea muy interesante.

Aquí tienes lo más importante sobre el seguro médico como salario en especie:

• Las primas que paga la empresa no cuentan para el IRPF hasta un tope de 500 euros al año por cada persona.

• Si el trabajador tiene discapacidad, ese tope sin impuestos sube hasta 1.500 euros.

• Si se pasa de esos límites, el extra ya cuenta como pago por trabajo y sí paga impuestos.

• Mejora el bienestar del empleado y no supone un gran coste fiscal.

Cheques restaurante, vales de comida y alimentos

Los cheques restaurante o vales de comida son un pilar importante en la retribución flexible en España. Estos vales están hechos para que puedas cubrir tus gastos de comida en tu día de trabajo. Por ello, se vuelven una parte del salario que es muy útil.

Los puedes usar para pagar en muchos restaurantes y otros lugares de comida. La empresa te da estos vales y el valor de los mismos se resta de tu salario bruto. Además, ofrecen ventajas fiscales que te ayudan a ahorrar más dinero.

Las cosas más importantes sobre los vales de comida son:

• No pagan IRPF hasta un tope de 11 euros al día.

• Solo sirven para usarlos en días que trabajes.

• No los puedes cambiar por dinero.

• Si pasas de los 11 euros diarios, ese extra va como salario en especie y sí paga impuestos.

Los vales de comida son una buena forma de tener una parte del salario como retribución flexible.

Vivienda, vehículo de empresa y transporte

El uso de una vivienda o de un coche de empresa para fines particulares también cuenta como salario en especie. Si la empresa te deja usar el coche los fines de semana o te da una vivienda que no es tu residencia habitual por razones de trabajo, ese valor debe sumarse en tu nómina.

Por otro lado, la ayuda para cubrir los gastos de transporte público para ir de casa al trabajo es otra forma común de beneficio. Todos estos beneficios tienen reglas claras sobre el valor económico que hay que poner y cómo se deben pagar impuestos.

Aquí vamos a ver los detalles de cada uno:

• Vivienda: Normalmente, su valoración es el 10 % del valor catastral de la casa.

• Coche de empresa: Si lo usas tanto de forma profesional como personal, se calcula como el 20 % del coste de compra al año.

• Transporte público: Las ayudas para este gasto están libres de IRPF hasta 1.500 euros al año.

Regulación y límites legales del salario en especie

Ahora que sabes lo que es y los tipos que hay, es bueno hablar sobre los límites legales con el salario en especie. No todo está permitido. El estatuto de los trabajadores tiene reglas claras para cuidar tu sueldo y para que recibas una parte grande de tu salario en dinero.

Estas normas están hechas para que no recibas todo tu pago con cosas o con servicios, y así tengas dinero en mano. Aquí te contamos cuál es el porcentaje máximo permitido y qué cosas no entran en esta categoría.

Porcentaje máximo permitido según la legislación española

La legislación española es muy clara respecto a los límites del salario en especie. El Estatuto de los Trabajadores estipula que el valor del salario en especie no puede superar en ningún caso el 30 % del total de las percepciones salariales que recibes.

Este porcentaje máximo se calcula sobre tu salario bruto total, que incluye tanto la parte monetaria como la valoración de los beneficios en especie. Además, hay otra regla fundamental: la parte de tu salario que cobras en dinero nunca puede ser inferior al Salario Mínimo Interprofesional (SMI) vigente.

Para que quede más claro, veamos un ejemplo:

Concepto	Detalle
Límite Legal	El salario en especie no puede exceder el 30 % de tu salario bruto total.
Protección del SMI	Tu salario en dinero debe ser, como mínimo, igual a la cuantía del SMI.
Base de cotización	El valor del salario en especie se suma a tu base de cotización.

Beneficios excluidos de la clasificación como salario en especie

No todo lo que la empresa te da cuenta como salario en especie. La ley dice que hay algunos beneficios que son solo herramientas de trabajo o gastos necesarios para poder hacer tu actividad laboral. Saber esto te ayuda a entender bien tu nómina y los impuestos.

Estos elementos no son una paga que recibes por tu trabajo. Son un modo de compensar los gastos o medios que usas para trabajar. Por eso no suman a tu salario bruto ni se incluyen como impuestos.

Aquí tienes algunos beneficios que no se ven como salario en especie:

• Los gastos de locomoción y dietas cuando te mueves por motivos laborales.

• Herramientas de trabajo, como un ordenador portátil o un teléfono móvil que solo se usa para lo profesional.

• La formación profesional o los cursos de actualización que tengan relación directa con tu puesto.

• Los servicios de educación (infantil, primaria, etc.) para los hijos de los empleados.

Aspectos fiscales y tributarios del salario en especie

Entender cómo el salario en especie cambia tus impuestos es clave. Normalmente, estos beneficios están vistos como rendimientos del trabajo. Por eso, deben ser parte del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. Esto quiere decir que el valor se suma a tu base imponible al hacer la declaración de la renta.

Pero, como se ha dicho, la agencia tributaria da algunas exenciones y marca límites sobre estos beneficios. Además, el salario en especie sirve para cotizar para la seguridad social. Abajo te contamos estos dos puntos importantes.

Cotización a la Seguridad Social

El salario en especie sí cuenta para la Seguridad Social. Su valor económico se suma a la base de cotización en tu nómina, junto con el salario monetario. Esto es importante, porque de esa base salen las prestaciones del futuro, como el desempleo, incapacidad o jubilación.

Al estar en la base de cotización, tanto la empresa como tú pagáis las cuotas a la Seguridad Social por el valor de estos beneficios. Así, para la cotización, es como si fuera una parte más de tu sueldo.

No importa la forma de pago; la ley dice que todos los rendimientos del trabajo, sean en dinero o en especie, forman parte de la base que se usa para calcular las aportaciones al sistema público. Una base de cotización más alta hoy da prestaciones mejores mañana.

Tributación en el IRPF y declaración de la renta

Normalmente, el salario en especie se toma como un rendimiento de trabajo para el IRPF. Esto quiere decir que el valor que le dan se suma con el salario dinerario. Al juntar ambos, se forma la base imponible del IRPF. Esa es la cantidad sobre la que se calcula lo que pagas de impuestos en la declaración de la renta.

Pero muchos de estos beneficios tienen una gran ventaja fiscal. Algunos están exentos de impuestos, ya sea completamente o en parte. Por ejemplo, los cheques restaurante de hasta 11 euros al día o el seguro de salud de hasta 500 euros al año no se añaden a la base imponible.

Así, puedes tener un sueldo neto mayor, porque parte de tu salario no paga impuestos. Esto hace que la retribución flexible sea muy usada. Te ayuda a mejorar tu paquete salarial desde un buen punto de vista fiscal y te permite pagar menos impuestos en tu declaración de la renta.

El salario en especie en la nómina del trabajador

Es importante que el salario en especie esté en tu nómina. La clave aquí es la transparencia. Tú debes ver bien cuál parte del salario va en dinero y cuál parte va en beneficios. Con esto, tú puedes saber el salario total del trabajador y ver cómo se divide.

En la nómina, debe estar la valoración de cada beneficio de retribución flexible que tengas. Ahora, vamos a ver cómo aparece esta información en el recibo salarial y te mostraremos un ejemplo.

Cómo se refleja el salario en especie en el recibo salarial

En tu nómina, el salario en especie se muestra en la parte de «Devengos», dentro del punto de «Percepciones salariales». Aquí puedes ver todos los datos que suman tu pago bruto de cada mes antes de quitar las deducciones.

Al lado de tu salario base y otros pagos extra, vas a ver una línea para cada tipo de retribución en especie que recibas. Por ejemplo, puede salir «seguro médico» o «vales de comida», junto al valor que tiene ese mes.

La suma de tu salario monetario y lo que vale el salario en especie va a ser tu salario bruto total. Esta cantidad se usa como base de cotización para calcular cuánto hay que pagar a la Seguridad Social y también para ver la retención del IRPF, teniendo en cuenta las exenciones que correspondan.

Ejemplo práctico de nómina con salario en especie

Para que lo veas de forma más clara, imaginemos una nómina simplificada. Supongamos que tu contrato de trabajo estipula un salario base y, además, la empresa te proporciona cheques restaurante como parte de la remuneración.

La parte de la empresa correspondiente a los cheques restaurante se reflejará en la sección de devengos, sumándose al salario base para obtener el salario total bruto. Este total será la referencia para calcular las deducciones.

Así se vería en tu nómina:

CONCEPTO (DEVENGOS)	IMPORTE
I. PERCEPCIONES SALARIALES
Salario Base	1.800,00 €
Salario en especie: Cheques Restaurante	180,00 €
TOTAL DEVENGADO (SALARIO BRUTO)	1.980,00 €

Conclusión

En resumen, el salario en especie es una forma de remuneración muy útil. Este tipo de pago te da ventajas tanto a ti como a tu empresa. Puedes mejorar tu sueldo, usar servicios que hacen la vida más fácil y, muchas veces, ahorrar dinero en impuestos. Saber cómo funciona, hasta dónde llega y cómo aparece en la nómina te ayuda a aprovecharlo mejor. Así podrás ver y valorar todo lo que incluye tu paquete de compensación.

Frequently Asked Questions

¿Qué ventajas tiene el salario en especie para empleados y empresas?

Para ti, las ventajas del salario se ven sobre todo en los temas fiscales. Esto significa que pagas menos impuestos y tu poder de compra sube. Así, tu calidad de vida mejora. Para la empresa, esto es muy importante para la retención del talento. Así puede ofrecer un mejor sueldo, pero no suben tanto los costes de seguridad social.

¿Cuáles son las obligaciones fiscales del empleador respecto al salario en especie?

Las obligaciones fiscales de un empleador son valorar bien el salario en especie. Hay que incluir el salario en la base de cotización a la seguridad social. También se tiene que hacer la retención de IRPF. Además, el empleador debe decir a la agencia tributaria estas retribuciones cuando hace las declaraciones informativas cada año.

¿En qué situaciones no es recomendable optar por salario en especie?

No es buena idea elegir este tipo de salario si lo que buscas es tener más dinero disponible, ya que tu salario en efectivo va a ser menor. Este tipo de retribución flexible tampoco es la mejor opción si los beneficios que da la empresa no van con tus necesidades personales o tu forma de vivir.