Key Highlights
Aquí tienes los puntos más importantes sobre IRPF y salario mínimo:
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La subida del SMI en 2025 hasta los 16.576 euros anuales es mayor que el mínimo exento de tributación del año anterior.
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El Gobierno pactó una nueva deducción para que los perceptores del salario mínimo no paguen IRPF por este ingreso.
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Esta medida estará en la declaración de la renta de 2026 y ayudará a compensar las posibles retenciones del IRPF en 2025.
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No todos los trabajadores que reciben el SMI tendrán retenciones, ya que depende de su situación personal y familiar.
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Si te hacen retenciones, eso no quiere decir que tengas que hacer la declaración de la renta.
Introducción
La nueva subida del salario mínimo es buena para muchos trabajadores, pero puede traer dudas. ¿Esta subida quiere decir que tendrás que pagar más impuestos? Hay gente que no sabe bien si este cambio hará que tenga que afrontar retenciones del IRPF por primera vez. En este artículo, vamos a explicar cómo influye realmente este aumento en tu vida, qué ocurre con tu nómina y en qué te afecta para tu próxima declaración de la renta. Aquí vas a encontrar lo que necesitas saber sobre el salario mínimo, las retenciones del irpf y los impuestos, para que ya no te queden preguntas.
IRPF y Salario Mínimo en España: Conceptos Clave
Para entender bien los cambios, es importante tener claros dos puntos: el salario mínimo interprofesional (SMI) y el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF). El SMI es la cantidad mínima que, por ley, un trabajador tiene que ganar. Por otro lado, el IRPF es el impuesto que se aplica sobre los rendimientos del trabajo, como el salario de cada uno.
Saber cómo se relacionan el SMI y el IRPF es clave para conocer si te harán retenciones o si tendrás que hacer la declaración de la renta. Aquí te explicamos de forma sencilla cada uno de estos puntos.
¿Qué es el Salario Mínimo Interprofesional (SMI) y cómo se fijó en 2025?
El Salario Mínimo Interprofesional (SMI) es la cantidad más baja de dinero que debe recibir una persona por el trabajo de todo el día. Cada año, el Gobierno la decide después de hablar con las personas que representan a los trabajadores y empresarios. Para el año 2025, hay una subida del SMI y pasa a ser de 16.576 euros anuales.
Esta subida del SMI es importante porque el nuevo mínimo es más alto que el mínimo exento del año pasado, que era de 15.876 euros. ¿Quiere decir esto que el salario mínimo ya no está libre de pagar IRPF en 2025? La respuesta no es tan simple. Aunque esta subida puede hacer que haya retención en la nómina, el Gobierno hizo una deducción nueva. Así, cuando hagas la declaración, el resultado es que no tienes que pagar IRPF por el SMI.
En resumen, aunque el nuevo SMI esté por encima del mínimo que antes no tenía retenciones, ahora han buscado la manera de que la tributación siga siendo cero para quienes cobran este salario.
Definición y funcionamiento básico del IRPF para asalariados
El IRPF, o Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, es un impuesto sobre los ingresos que tienes en el año. Se centra en los rendimientos del trabajo. El IRPF funciona de forma progresiva. Si tienes más ingresos, pagas un porcentaje mayor. Si eres asalariado, tu empresa adelanta este impuesto a Hacienda. Lo hace por medio de retenciones en la nómina de cada mes.
Es importante saber que hay dos cosas diferentes: la obligación de hacer la retención y la obligación de hacer la declaración de la renta. La retención es tarea de tu empresa. Ellos calculan y aplican la retención según tu sueldo y tus circunstancias. La declaración es tuya como persona contribuyente. Se hace solo si pasas un cierto nivel de ingresos.
La cuota del IRPF es la cantidad final que tienes que pagar al declarar. Al hacer la declaración de la renta, se comparan las retenciones adelantadas y la cuota final. Si te retuvieron más, Hacienda te devuelve la diferencia. Si te retuvieron menos, tú tienes que pagar ese extra.
Cambios legislativos recientes en el IRPF aplicado al salario mínimo
Como la subida del SMI hizo que este estuviera por encima del límite exento de IRPF, esto provocó un debate en la política y en la sociedad. Para que los trabajadores no perdieran parte de su subida en impuestos, el Ministerio de Hacienda y el de Trabajo llegaron a un acuerdo. Este trato llevó a cambios en la ley para evitar efectos de los impuestos.
Estos cambios vendrán en un proyecto de ley que va a añadir una nueva deducción. Ahora, vamos a ver lo que traen estas modificaciones y por qué eran importantes.
Modificaciones aprobadas para el ejercicio 2025
El principal cambio aprobado para el ejercicio fiscal de 2025 es la creación de una nueva deducción en la cuota del IRPF. Esta medida, impulsada por el acuerdo entre PSOE y Sumar, se incluirá en una proposición de ley y busca compensar el impuesto que teóricamente deberían abonar los perceptores del SMI. A diferencia de lo que proponía la ley del PP, esta solución se centra en una deducción y no en una exención directa.
Esto significa que, aunque algunos trabajadores puedan sufrir pequeñas retenciones en su nómina a lo largo del año, recuperarán ese dinero en la declaración de la renta que presenten en 2026. La diferencia real en el neto anual será nula. Por ejemplo, la retención podría variar dependiendo de cuándo se empiece a aplicar, pero el resultado final no cambiará.
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Regularización de Retenciones |
Tipo de Retención Aplicado |
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Retención desde febrero |
1,94% mensual |
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Regularización en abril |
2,29% mensual |
Este ajuste asegura que, a pesar de las retenciones mensuales, tu ganancia anual por la subida del SMI no se vea afectada por el impuesto.
Razones y consecuencias de los cambios jurídicos en la fiscalidad del SMI
La principal razón de estos cambios fue evitar que la subida del SMI aprobada por el Gobierno se quede en parte en Hacienda. Sin este cambio, una persona soltera y sin hijos que tenga el nuevo SMI vería cómo casi la mitad de la subida mensual, unos 22 de 50 euros, iría al fisco.
El pacto entre la ministra de Hacienda, María Jesús Montero, y la de Trabajo, Yolanda Díaz, busca cuidar el poder de compra de los trabajadores más débiles. Por eso, se pondrá una deducción para que el nuevo SMI no pague impuestos, pero esta idea solo estará en el año 2025.
Esto quiere decir que, aunque haya retenciones durante el año, el dinero será devuelto en la declaración. De esta forma, los trabajadores reciben el beneficio completo de la subida del SMI, pero para próximos aumentos, el acuerdo volverá a discutirse.
Tributación del salario mínimo: Exenciones, retenciones y obligaciones fiscales
Navegar por la fiscalidad del salario mínimo puede parecer difícil, pero se basa en tres ideas. Estas son el mínimo exento, las retenciones y la obligación de hacer la declaración. La subida del SMI ha cambiado cómo se conectan estos temas. Esto hace que el tema cause dudas sobre quién debe pagar y quién no.
Es bueno saber que tener una retención en la nómina no siempre quiere decir que se deba hacer la declaración de la renta en ese momento.
Ahora vamos a decir de forma clara quién está exento de declarar y cómo la subida del salario mínimo afecta las obligaciones fiscales de las personas.
¿Quién está exento de pagar IRPF si percibe el SMI?
Con la nueva legislación, saber quién está exento cambia un poco. Gracias a la nueva deducción, todos los perceptores del SMI no tendrán que pagar IRPF por ese ingreso al final del año. Pero, esto no quiere decir que todas las personas estén libres de retenciones durante todo el año.
Las retenciones no se harán a trabajadores en algunas situaciones. Por ejemplo, si eres padre o madre solo con hijos, si estás casado y tu pareja gana menos de 1.500 euros anuales, o si tienes dos o más hijos. Por el contrario, si eres soltero y no tienes hijos, es probable que la empresa te haga una pequeña retención cada mes.
Entonces, si tienes el salario mínimo, ¿hay que hacer la declaración del IRPF? En general, no. Si tu ingreso viene de un solo pagador y no pasa de 22.000 euros anuales, no tienes que presentar la declaración.
Cómo tributa el salario mínimo y su impacto en la declaración de la renta
La tributación del salario mínimo en 2025 tendrá dos pasos. El primero es que durante el año, tu empresa puede hacerte una retención mensual si, en tu caso, así se necesita. Esto pasa porque tus ingresos brutos en el año, que llegan a 16.576 euros, están por encima del mínimo y hace falta retener.
El segundo paso llega en la primavera de 2026. Cuando hagas la declaración de la renta, si tienes que hacerla o si te resulta útil, te aplicarán la nueva deducción sobre tus rendimientos íntegros del trabajo. Esta deducción existe para que el impuesto que tocaría pagar por el SMI quede en cero.
Así, el impacto final en tu factura fiscal será nulo. Si durante el año te quitaron dinero, Hacienda te devolverá esa cantidad. De esta forma, el Gobierno logra que la subida del smi sea toda para ti, aunque tengas que esperar un año para notar el cambio.
Efectos de la subida del SMI sobre la cantidad de IRPF a pagar
El aumento del SMI tiene un impacto directo en el IRPF. Cuando suben los euros brutos que recibes, puedes pasar el límite desde el cual te hacen las retenciones del IRPF. Esto hace que parezca que tienes más carga fiscal, pues ves una deducción en tu nómina que antes no estaba. Pero el Gobierno ya hizo cambios para que este efecto sea por un tiempo corto.
Vamos a ver cómo el aumento está conectado con las retenciones y por qué el IRPF cambia según lo que ganas.
Relación entre el incremento salarial y las retenciones de IRPF
La subida del salario mínimo y las retenciones del IRPF están conectadas y pasan al mismo tiempo. El sistema de impuestos en España es progresivo. Esto quiere decir que al tener un sueldo más alto, el porcentaje de impuestos también sube. Cuando tu salario aumenta, incluso si esto es solo por la subida del SMI, puedes pasar el límite básico que hace que la empresa tenga que aplicar retenciones.
Este año, la subida del SMI ha hecho que más personas estén por encima del mínimo. El nuevo salario ha pasado el umbral que estaba sin retención, así que ahora hay que retener a varios trabajadores. Esto no se debe ver como un castigo, es solo la forma normal en que la ley de impuestos funciona.
La retención sirve para que Hacienda reciba antes parte del impuesto que tendrás que dar en tu declaración anual. Aunque ahora puedas ver una retención baja en el salario mínimo, esto se corrigirá después gracias a la nueva deducción para quienes reciben el salario mínimo.
¿Por qué puede variar el IRPF según el salario percibido?
El IRPF cambia según el salario porque es un impuesto progresivo. Está pensado para que las personas que ganan más, paguen más impuestos. El IRPF se basa en tramos de ingresos. Cuando tus ingresos suben, el porcentaje de impuesto sobre ese dinero nuevo, que es el tipo marginal, también aumenta.
Por eso, si hay una subida pequeña en el salario, puede hacer una diferencia grande. Con el SMI, cuando se actualizó el salario mínimo, los ingresos pasaron el mínimo exento. Esto activó un tipo impositivo que antes no se aplicaba, porque era cero. Esto afecta sobre todo a los contribuyentes que son solteros y no tienen hijos. No tienen otras reducciones por sus circunstancias personales.
¿Puede Hacienda decidir si el salario mínimo paga IRPF o si queda fuera cada año? Sí. El Gobierno, por medio del Ministerio de Hacienda, puede cambiar la ley del IRPF. Puede ajustar los mínimos exentos o hacer nuevas deducciones, como ha pasado este año. El acuerdo que existe ahora es solo para 2025. Cada año, esta decisión se revisa.
Situaciones especiales: Sueldos ligeramente superiores al salario mínimo
Mientras que la nueva deducción ha dejado clara la situación para los perceptores del SMI, ahora viene una duda que muchos tienen: ¿qué pasa con los que cobran un poco más? Los trabajadores que tienen sueldos un poco por encima del SMI pueden estar en una situación fiscal distinta. Este cambio puede causar que ellos tengan algo de inquietud. La diferencia entre los ingresos puede ser pequeña, pero la tributación tal vez no sea igual.
Ahora vamos a ver qué pasa en estos casos y si hay alguna forma de ajustar la tributación para estas rentas.
¿Qué ocurre fiscalmente si mi nómina supera por poco el SMI?
Si tienes una nómina que está por encima, aunque sea un poco, del salario mínimo interprofesional, entras en una situación fiscal diferente. La nueva deducción hecha para quitar el pago del IRPF está pensada solo para los perceptores del SMI. Por eso, si tus ingresos superan ese mínimo, en principio, no vas a tener esa ventaja.
Esto puede causar una diferencia rara. Una persona que gane un poco más que el SMI podría, después de los impuestos, tener menos dinero real que alguien que solo cobra el SMI. Aunque la diferencia en la nómina sea poca, es posible que la tributación sea más alta porque no se usa la deducción compensatoria.
Es importante mirar bien tu caso porque lo que pongas en la declaración dependerá de todas las circunstancias personales y de las deducciones generales que puedas usar. Los impuestos, en este caso, se van a calcular según las reglas normales del IRPF para tus ingresos.
Ventajas y posibles ajustes fiscales para trabajadores con sueldos próximos al SMI
Para los trabajadores que reciben un sueldo cerca del salario mínimo, hay una ventaja importante. Se ha creado una nueva deducción para las personas que cobran exactamente el SMI. Esta ayuda hace que su ingreso no baje por culpa del IRPF. Si tienes un sueldo un poco mayor, esta deducción no se aplica para ti. Pero todavía puedes usar otros ajustes en la declaración de la renta.
El sistema del IRPF tiene otras deducciones para trabajadores. Por ejemplo, hay deducciones por hijos a cargo, padres que dependen de ti, o por el alquiler de tu vivienda. Todo esto puede cambiar según tu comunidad autónoma. Por esto, tienes que informar de tus datos personales en la empresa con el modelo 145 para que las retenciones estén bien hechas.
Aunque no tengas que presentar la declaración de la renta, siempre es bueno revisar el resultado. Puede pasar que las retenciones sean más de lo que tienes que pagar. El único modo de recuperar ese dinero sería hacer la declaración de la renta.
Conclusión
En resumen, la subida del smi en el año 2025 es una buena mejora en el salario mínimo. Esta subida de salario no será cancelada por los impuestos. El gobierno ha puesto una deducción para el irpf, así todos los perceptores del salario mínimo no tendrán que pagar impuestos sobre ese mínimo. Si ves que hay una pequeña retención en tu nómina durante el año, no te preocupes. Ese dinero se compensa con la declaración de la renta. Es importante que te informes sobre tu situación para saber cómo te afecta la subida y la deducción.
Frequently Asked Questions
¿Si cobro el salario mínimo estoy obligado a presentar la declaración de IRPF?
No siempre tienes que hacerlo. Si ganas el salario mínimo y recibes dinero de un solo pagador, además no superas los 22.000 euros anuales, no debes presentar la declaración de IRPF. Lo que hace que tengas que declarar son los límites de ingresos y si tienes más de un pagador, no solo por tener el SMI.
¿Puede Hacienda decidir si el SMI tributa o se excluye del IRPF cada año?
Sí, el Gobierno puede cambiar la ley del IRPF cada año. Puede revisar el mínimo exento. También puede crear deducciones, como pasó para el año 2025. El acuerdo actual hace que el salario mínimo interprofesional no pague impuestos este año. Esto es solo para el año en curso, así que tendrán que volver a estudiarlo si el salario mínimo sube en el futuro.
¿Qué ventajas fiscales existen para quienes cobran cerca del salario mínimo?
La ventaja más grande es para la gente que recibe el salario mínimo. Con la nueva deducción, ya no tienen que pagar el impuesto. Si tienes un salario un poco más alto que el mínimo, puedes usar las deducciones generales del IRPF por tus hijos o tu situación familiar. Es bueno hacer un ajuste fiscal para mejorar la retención y aprovechar al máximo las deducciones.